Учет финансовых вложений: облигации, НКД
Добрый день.
Купили корпоративные облигации (номинальная цена 1000 руб. со сроком погашения через 10 лет с даты размещения, сейчас идет 4 год размещения)– 100000 шт., цена 988,00 руб., НКД = 0,63 на 1 шт.:
Д-т 58.1 К 76.5 – 98.800.000,00 руб.
Д-т 58.2 К-т 76.5 – 63.000,00 руб.
Через неделю покупаем еще 60000 шт. из той же партии регистрационного номера выпуска ЦБ, но цена уже согласно договору 983,00 руб., НКД = 1,48 руб. на 1 шт. Не пойму, почему так подскочил НКД и упала себестоимость? Но делаю проводки:
Д-т 58.1 К 76.5 – 58.980.000,00 руб.
Д-т 58.2 К-т 76.5 – 88.800,00 руб.
Еже через 10 дней продаем, часть облигаций (из этой же партии регистрационного номера выпуска ЦБ) – 60000 шт. Но в договоре цена облигации уже 984,50 руб., НКД 1,90 руб. на 1 шт.
Согласно учетной политики все учитываем по среднескользящей оценке. Делаем проводки
Д-т 91.2 К-т 58.01 59.167.500,00 руб.
Д-т 91.2 К-т 58.2 – 56.925,00 руб.
Д-т 76.5 К 91.1 – 59.070.000,00 руб.
Д-т 76.5 К 91.1 – 56925,00 руб.
Все эти операции происходят в одном календарном месяце. Вопросы:
– почему так сильно изменился НКД?
– почему так скачет стоимость облигации?
– это частая практика продажи облигаций в убыток, или сменить брокера?
Возможно я что-то недопонимаю, разъясните.
Спасибо жду ответа.
Купили корпоративные облигации (номинальная цена 1000 руб. со сроком погашения через 10 лет с даты размещения, сейчас идет 4 год размещения)– 100000 шт., цена 988,00 руб., НКД = 0,63 на 1 шт.:
Д-т 58.1 К 76.5 – 98.800.000,00 руб.
Д-т 58.2 К-т 76.5 – 63.000,00 руб.
Через неделю покупаем еще 60000 шт. из той же партии регистрационного номера выпуска ЦБ, но цена уже согласно договору 983,00 руб., НКД = 1,48 руб. на 1 шт. Не пойму, почему так подскочил НКД и упала себестоимость? Но делаю проводки:
Д-т 58.1 К 76.5 – 58.980.000,00 руб.
Д-т 58.2 К-т 76.5 – 88.800,00 руб.
Еже через 10 дней продаем, часть облигаций (из этой же партии регистрационного номера выпуска ЦБ) – 60000 шт. Но в договоре цена облигации уже 984,50 руб., НКД 1,90 руб. на 1 шт.
Согласно учетной политики все учитываем по среднескользящей оценке. Делаем проводки
Д-т 91.2 К-т 58.01 59.167.500,00 руб.
Д-т 91.2 К-т 58.2 – 56.925,00 руб.
Д-т 76.5 К 91.1 – 59.070.000,00 руб.
Д-т 76.5 К 91.1 – 56925,00 руб.
Все эти операции происходят в одном календарном месяце. Вопросы:
– почему так сильно изменился НКД?
– почему так скачет стоимость облигации?
– это частая практика продажи облигаций в убыток, или сменить брокера?
Возможно я что-то недопонимаю, разъясните.
Спасибо жду ответа.
Comments
-
Рыночная стоимость облигаций как ценной бумаги, свободно обращающейся на рынке ЦБ зависит от многих факторов. Хотя волатильность (спады и рост цены) рынка облигаций не так велика, как, например, рынка акций, но тем не менее цена облигаций на организованном рынке ценных бумаг может меняться существенно, а если Вы покупали облигации на неорганизованном рынке, то вообще нет никаких гарантий стабильности цены.
Возможно по условиям выпуска купленных Вами облигаций периодически выплачивается купонный доход, поэтому если купонный доход был получен предыдущим собственником, то вновь накопленный КД будет меньше, чем если бы продавец не успел получить НКД.
