Как заполнить строку 120 в расчете 6-НДФЛ?

Comments

• Цитата: Вопрос по 6-НДФЛ и Отпускным за июнь.Срок перечисления налога НДФЛ за июнь получается 30.06.17, т.е. в выходной.Значит ставим по строке 120- 03.07.17?И соответственно данный блок "уйдет" в 3-й квартал?

  Добрый день
  30.06.17 это пятница ,почему выходной?
  Стр.120 заполняется в соответствии с п.6 ст.226 НК.Для зп это следующий рабочий день после ее выплаты,а для отпускных это последний день месяца,если это не выходной.А если выходной -то первый рабочий день после выходного.
• АленаСчастливая, Добрый день. Отвечу. Вдруг кому-то поможет
  ФНС уточнила, как отразить в 6-НДФЛ доход в виде зарплаты, если последний день месяца приходится на выходной или праздник
  Строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ. К слову, если установленный срок перечисления НДФЛ приходится на выходной или праздник, то в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать ближайший рабочий день (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления НДФЛ приходится на выходной»).
  

  Цитата: Для наглядности авторы письма привели следующий пример. Отпускные за январь 2016 года были выплачены 14 января 2016 года. Срок уплаты НДФЛ (31 января) выпал на воскресенье. Значит, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ данную операцию нужно было отразить следующим образом:по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 14.01.2016;по строке 110 «Дата удержания налога» — 14.01.2016;по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.02.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
• юлия79, 💐спасибо, увидела уже 
  Но если бы был выходной, то данные строки перешли бы в 3- й квартал?
• Цитата: Но если бы был выходной, то данные строки перешли бы в 3- й квартал?

  да
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Но если бы был выходной, то данные строки перешли бы в 3- й квартал?

  Ну почему же?
  Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, утвердивший форуму 6-НДФЛ и порядок её заполнения НЕ СОДЕРЖИТ подобного требования, поэтому было бы вполне логично отразить доход, полученный во втором квартале и налог, удержанный во втором квартале, в отчёте за второй квартал.
  
  Что делать, если в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражалась в текущем отчетном периоде выплаченная в последний день месяца заработная плата?
• ПомБух, Добрый день. Посмотрите внимательнее статью.

  Цитата: Дата выплаты зарплаты и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные кварталы Как быть, если зарплата, начисленная за сентябрь, выплачена в последний рабочий день месяца (30.09.16), и в этот же день налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ? Нужно ли отражать эту операцию в разделе 2 расчета за 9 месяцев? Нет, не нужно, ответили авторы комментируемого письма. Ведь срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года (1 и 2 октября — выходные дни), а следовательно, приходится на другой отчетный период.В связи с этим суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. А в разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год. Этот раздел следует заполнить следующим образом:по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2016,по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.09.2016,по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Посмотрите внимательнее статью.Цитата: Дата выплаты зарплаты и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные кварталы Как быть, если зарплата, начисленная за сентябрь, выплачена в последний рабочий день месяца (30.09.16), и в этот же день налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ? Нужно ли отражать эту операцию в разделе 2 расчета за 9 месяцев? Нет, не нужно, ответили авторы комментируемого письма. Ведь срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года (1 и 2 октября — выходные дни), а следовательно, приходится на другой отчетный период.В связи с этим суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. А в разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год. Этот раздел следует заполнить следующим образом:по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2016,по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.09.2016,по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

  И что? Это мнение ФНС не основано ни на одном из нормативно-правовых актов. И свое мнение  в прошлом году ФНС меняла трижды, ничто не мешает поменять позицию и в четвертый раз. Подробно обсуждали здесь: Как отпускные за декабрь 2016 года отразить в расчете 6-НДФЛ? и здесь Как отразить в 6-НДФЛ уплату НДФЛ за декабрь 09.01.2017 года?
• Nataly S, Спасибо за разъяснение.